自己解決（2020-08-24追記）

*.sh のファイルタイプを zsh とすることで解決しました。

現象

cygwin+vimの環境（恐らくcygwin環境でなくても、vimであれば同様の現象と予想）で、bashのスクリプトを編集すると「#!/usr/bin/bash」がコメント色になります。
対して、Perlやzshのスクリプトは「#!/usr/bin/perl」「#!usr/bin/zh」の行が、コメント行とは異なる色(水色)になります。

希望

• bashのスクリプトでも1行目の「#!/usr/bin/bash」を水色にしたい。
• とりあえずは、~/.vimsrcに「.shなら１行目の"#!"は水色」で
  • ダメなら「１行目の"#!"は水色」
    • それもダメなら「とにかく１行目は水色」でも…
• 理想は「~/vim/」以下に「sh.vim」をおいてカッコ良くやりたい。
• /usr/share/vim/vim92 以下のファイルをイジるのはなし

質問

• どうすればいいのでしょうか？

現在までに確認していること

• 動作的なことで分かったこと
  • 中身がbashであっても、拡張子が「.zsh」「.pl」だと1行目は水色になる。
  • 「#」まではコメント色「#!」となると水色になる。
• /usr/share/vim/vim82について
  • script.vimが関わっている
  • syntax/sh.vim,bash.vim,zsh.vim,perl.vimが関わっている
• syntax/zsh.vimについて
  • 「hi def link」で始まる行がキーワードの設定
    • どれが「#!」に関わるのか？
• syntax/perl.vimについて
  • 「PreProc」が「#!」に関わっているようだ。
  • １行目に限定して「#!」をマッチさせるロジックが分からない。

~/.vimrc(2020-08-24追記)

現在の ~/.vimrc です。colorscheme も設定しました。

set nocompatible
set fileencoding=utf-8

set ruler
set number
set autoindent
set cursorline
set cursorlineopt=number,line

set backspace=indent,eol,start

syntax on
set hlsearch
set t_Co=256

set listchars=tab:>-,nbsp:.,trail:_

"色の設定
colorscheme slate
highlight LineNr ctermfg=darkgray
autocmd SourcePost * highlight Search  ctermfg=red
autocmd SourcePost * highlight Search  ctermbg=darkblue
autocmd SourcePost * highlight Comment ctermfg=blue
autocmd BufRead,BufNewFile *.sh    set filetype=zsh
autocmd BufRead,BufNewFile *.html  set filetype=htmldjango
autocmd BufRead,BufNewFile *.raw   set filetype=html
autocmd BufRead,BufNewFile *.sed   set filetype=html