フリーランスの税金、毎年パニクるから自動計算ツール作った【Next.js】

はじめに — 確定申告の季節が来るたびに胃が痛い

フリーランス2年目の確定申告で、自分は完全にパニックになった。

1年目は開業届を出すのが精一杯で、経費の仕分けもろくにやってなかった。いざ申告の時期になって「所得税ってどう計算するんだっけ」「住民税は？」「国保って所得で変わるの？」と調べ始めたら、計算式が4種類もあって頭がバグった。

所得税、住民税、個人事業税、国民健康保険。それぞれ計算ロジックが違うし、控除の種類も違う。しかも毎年微妙に税率や控除額が変わる。Excelで管理しようとして3回挫折した。

結局「もう自分で計算ツール作るしかない」と思い立って、Next.jsで税金シミュレーターを作った話を書く。

そもそも何を計算する必要があるのか

フリーランスが把握すべき税金・社会保険料は主に4つ。

項目	概要	計算の厄介さ
所得税	累進課税。課税所得に応じて5%〜45%	控除が多くて課税所得の算出が面倒
住民税	一律10%（都道府県4% + 市区町村6%）+ 均等割	所得税と控除額が微妙に違う
個人事業税	業種によって3〜5%。290万円の事業主控除あり	対象業種かどうかの判定が必要
国民健康保険	自治体ごとに料率が違う。所得割+均等割+平等割	自治体によって計算式がバラバラ

これを毎回手計算するのは現実的じゃない。特に「売上がこれくらいだったら手取りいくらになるのか」をサクッと知りたい場面が多い。見積もり段階で「この案件受けたら税金いくら増えるんだろう」とか。

計算ロジックの実装

所得税の累進課税テーブル

まず所得税。これが一番ややこしい。日本の所得税は超過累進税率で、課税所得の金額によって税率が段階的に上がる。

// 令和5年分以降の所得税率テーブル
interface TaxBracket {
  min: number;
  max: number;
  rate: number;
  deduction: number;
}

const INCOME_TAX_BRACKETS: TaxBracket[] = [
  { min: 0,         max: 1_949_999,   rate: 0.05, deduction: 0 },
  { min: 1_950_000, max: 3_299_999,   rate: 0.10, deduction: 97_500 },
  { min: 3_300_000, max: 6_949_999,   rate: 0.20, deduction: 427_500 },
  { min: 6_950_000, max: 8_999_999,   rate: 0.23, deduction: 636_000 },
  { min: 9_000_000, max: 17_999_999,  rate: 0.33, deduction: 1_536_000 },
  { min: 18_000_000, max: 39_999_999, rate: 0.40, deduction: 2_796_000 },
  { min: 40_000_000, max: Infinity,   rate: 0.45, deduction: 4_796_000 },
];

function calcIncomeTax(taxableIncome: number): number {
  if (taxableIncome <= 0) return 0;
  
  const bracket = INCOME_TAX_BRACKETS.find(
    b => taxableIncome >= b.min && taxableIncome <= b.max
  );
  
  if (!bracket) return 0;
  
  // 基本の所得税額
  const baseTax = Math.floor(taxableIncome * bracket.rate - bracket.deduction);
  
  // 復興特別所得税（2.1%）を加算
  const reconstructionTax = Math.floor(baseTax * 0.021);
  
  return baseTax + reconstructionTax;
}

ポイントは deduction（控除額）をテーブルに持たせているところ。超過累進課税は本来「各段階ごとに税額を計算して合算」するんだけど、控除額を使えば一発で計算できる。国税庁の速算表と同じ方式。

復興特別所得税の2.1%上乗せも忘れがち。2037年まで続く。

控除額の計算

課税所得を出すには、収入から経費と各種控除を引く必要がある。青色申告特別控除とか基礎控除とか、積み上げていく。

interface DeductionInput {
  revenue: number;           // 売上
  expenses: number;          // 経費
  blueFormDeduction: boolean; // 青色申告か
  iDeCoMonthly: number;      // iDeCo月額
  socialInsurance: number;    // 社会保険料（国保+年金）
  medicalExpenses: number;    // 医療費
  dependents: number;         // 扶養人数
}

function calcTaxableIncome(input: DeductionInput): number {
  const { revenue, expenses, blueFormDeduction, iDeCoMonthly, 
          socialInsurance, medicalExpenses, dependents } = input;
  
  // 事業所得
  const businessIncome = revenue - expenses;
  
  // 青色申告特別控除（e-Tax + 電子帳簿保存で65万）
  const blueDeduction = blueFormDeduction ? 650_000 : 0;
  
  // 基礎控除（合計所得2,400万以下で48万）
  const basicDeduction = businessIncome <= 24_000_000 ? 480_000 : 0;
  
  // 社会保険料控除（全額控除）
  const socialDeduction = socialInsurance;
  
  // 小規模企業共済等掛金控除（iDeCo）
  const iDeCoDeduction = iDeCoMonthly * 12;
  
  // 医療費控除（10万円超の部分、上限200万）
  const medicalDeduction = Math.min(
    Math.max(medicalExpenses - 100_000, 0),
    2_000_000
  );
  
  // 扶養控除（一般38万、特定63万は簡略化して38万で計算）
  const dependentDeduction = dependents * 380_000;
  
  const totalDeductions = blueDeduction + basicDeduction + socialDeduction 
    + iDeCoDeduction + medicalDeduction + dependentDeduction;
  
  // 課税所得（1,000円未満切り捨て）
  return Math.max(
    Math.floor((businessIncome - totalDeductions) / 1000) * 1000,
    0
  );
}

実務上は配偶者控除や生命保険料控除とか他にもあるんだけど、フリーランスが「ざっくり手取りを知りたい」レベルなら上の項目でだいたいカバーできる。

住民税・事業税・国保の計算

住民税は所得税と似てるけど、控除額が微妙に違う（基礎控除が43万円など）。個人事業税は290万円の事業主控除がある。国保は自治体によって全然違うので、東京23区のデフォルト値を入れつつ、料率をカスタマイズできるようにした。

function calcResidentTax(taxableIncome: number): number {
  // 住民税の課税所得は控除額が所得税と異なるが、
  // ここでは簡略化して所得税の課税所得を流用
  const incomePortion = Math.floor(taxableIncome * 0.10);
  const equalPortion = 5_000; // 均等割（標準税率）
  return incomePortion + equalPortion;
}

function calcBusinessTax(businessIncome: number, taxRate: number = 0.05): number {
  // 事業主控除290万円
  const taxable = Math.max(businessIncome - 2_900_000, 0);
  return Math.floor(taxable * taxRate);
}

function calcNationalHealthInsurance(
  businessIncome: number,
  rates: { medical: number; support: number; care: number } = {
    medical: 0.0786,  // 医療分（東京23区の例）
    support: 0.0270,  // 後期高齢者支援金分
    care: 0.0222,     // 介護分（40-64歳のみ）
  },
  includeCarePortion: boolean = false
): number {
  const base = Math.max(businessIncome - 430_000, 0); // 基礎控除43万
  
  let total = Math.floor(base * rates.medical) + Math.floor(base * rates.support);
  if (includeCarePortion) {
    total += Math.floor(base * rates.care);
  }
  
  // 均等割（世帯人数1人の場合の概算）
  total += 52_000 + 17_400;
  if (includeCarePortion) total += 17_000;
  
  return total;
}

UIの設計思想

計算ロジックができたら、あとはUIの話。自分が欲しかったのは「数字を入れたらリアルタイムで結果が変わる」体験。ページ遷移とか送信ボタンとか要らない。

売上のスライダーを動かすと、所得税・住民税・事業税・国保がリアルタイムに計算されて、最終的な手取り額が表示される。経費率も調整できるようにした。

フリーランス仲間に使ってもらったら「見積もり出す前にこれで手取り計算してから単価決めてる」という使い方をしてる人がいて、それは想定外だった。確かに「月50万の案件」と言われて、実際の手取りがいくらになるかパッと計算できると便利。

作ってみて気づいたこと

税金の計算ロジック自体はそこまで複雑じゃない。面倒なのは「どの控除が自分に適用されるか」の判断と、「自治体ごとに違う国保の料率」の対応。

国保については、主要都市の料率をプリセットとして持たせて、それ以外はユーザーが手入力できるようにした。全自治体分のデータを持つのは現実的じゃないので。

あと、税制改正への対応が地味にコストかかる。毎年12月に翌年の税制大綱が出るので、年末年始にテーブルを更新する必要がある。これは仕方ない。

ツールは tax.mildsolt.jp で公開している。売上と経費を入れるだけで4種類の税金が自動計算される。自分と同じように確定申告で苦しんでるフリーランスの役に立てば嬉しい。

まとめ

• フリーランスの税金計算は4種類（所得税・住民税・事業税・国保）
• 超過累進課税は控除額テーブルで一発計算できる
• 国保は自治体ごとに料率が違うのが最大の罠
• リアルタイム計算UIにすると実用性が跳ね上がる

「自分の税金は自分で把握したい」というフリーランスの方は、tax.mildsolt.jp を試してみてほしい。見積もり前の手取りシミュレーションにも使える。

ソースコードはGitHubで公開してるので、税制改正に合わせてPR送ってくれる人がいたら助かる。