あるテーブルのある項目をカンマ区切りで結合したい場合は、 XML PATHを使う事でSQLで取得することができる。

単一項目を結合する場合

Select 
  Left(Main.UserNames,Len(Main.UserNames)-1) As "UserNames"
From
  (
    SELECT 
      (
        Select 
          UserName + ',' AS [text()]
        From 
          dbo.UserMaster 
        For XML PATH ('')
      ) AS UserNames
  ) [Main]

グループ化して結合する場合

※こっちは参考のリンク先のSQLをほぼそのままお借りしてます

Select 
  Main.UserId,
  Left(Main.Users,Len(Main.Users)-1) As "Users"
From
  (
    Select 
      distinct U2.UserId, 
      (
        Select 
          U1.UserName + ',' AS [text()]
        From 
          dbo.Users U1
        Where 
          U1.UserId = U2.UserId
        ORDER BY U1.UserId
        For XML PATH ('')
       ) [Users]
    From dbo.Users U2
  ) [Main]

参考

Concatenate many rows into a single text string?