概要
青色申告、やってみた。
写真
手順１ 所得金額を算出する。
営業等所得、農業所得は、事業所得。
不動産は、不動産所得。
給与は、給与所得。
公的年金等 (国民年金、厚生年金、恩給、確定給付企業年金、確定拠出企業年金、など)は、雑所得。
給与所得の計算。
| 給与等の収入金額 | 給与所得 |
|---|---|
| 1円 ～ 550,999円 | 0円 |
| 551,000円 ～ 1,618,999円 | （A）－550,000円 |
| 1,619,000円 ～ 1,619,999円 | 1,069,000円 |
| 1,620,000円 ～ 1,621,999円 | 1,070,000円 |
| 1,622,000円 ～ 1,623,999円 | 1,072,000円 |
| 1,624,000円 ～ 1,627,999円 | 1,074,000円 |
| 1,628,000円 ～ 1,799,999円 | （B）×60%+100,000円 |
| 1,800,000円 ～ 3,599,999円 | （B）×70%－80,000円 |
| 3,600,000円 ～ 6,599,999円 | （B）×80%－440,000円 |
| 6,600,000円 ～ 8,499,999円 | （A）×90%－1,100,000円 |
| 8,500,000円 ～ | （A）－1,950,000円 |
（B）＝（A）÷4（千円未満切捨て）×4
公的年金等の雑所得
公的年金等雑所得以外の所得に係る合計所得金額による。
- 昭和28年1月2日以後に生まれた方（65歳未満の方）の計算
| Aの金額 | 1,000万円以下の場合 | 1,000万円超2,000万円以下の場合 | 2,000万円超の場合 |
|---|---|---|---|
| 1,299,999円まで | 収入金額-600,000円 | 収入金額-500,000円 | 収入金額-400,000円 |
| 1,300,000円から4,099,999円 | 収入金額×0.75-275,000円 | 収入金額×0.75-175,000円 | 収入金額×0.75-75,000円 |
| 4,100,000円から7,699,999円 | 収入金額×0.85-685,000円 | 収入金額×0.85-585,000円 | 収入金額×0.85-485,000円 |
| 7,700,000円9,999,999円 | 収入金額×0.95-1,455,000円 | 収入金額×0.95-1,355,000円 | 収入金額×0.95-1,255,000円 |
| 10,000,000円以上 | 収入金額-1,955,000円 | 収入金額-1,855,000円 | 収入金額-1,755,000円 |
- 昭和28年1月1日以前に生まれた方（65歳以上の方）の計算
| Aの金額 | 1,000万円以下の場合 | 1,000万円超2,000万円以下の場合 | 2,000万円超の場合 |
|---|---|---|---|
| 3,299,999円まで | 収入金額-1,100,000円 | 収入金額-1,000,000円 | 収入金額-900,000円 |
| 3,300,000円から4,099,999円 | 収入金額×0.75-275,000円 | 収入金額×0.75-175,000円 | 収入金額×0.75-75,000円 |
| 4,100,000円から7,699,999円 | 収入金額×0.85-685,000円 | 収入金額×0.85-585,000円 | 収入金額×0.85-485,000円 |
| 7,700,000円から9,999,999円 | 収入金額×0.95-1,455,000円 | 収入金額×0.95-1,355,000円 | 収入金額×0.95-1,255,000円 |
| 10,000,000円以上 | 収入金額-1,955,000円 | 収入金額-1,855,000円 | 収入金額-1,755,000円 |
青色申告特別控除
青色申告者に対しては種々の特典がありますが、その1つに所得金額から55万円（一定の要件を満たす場合は65万円）または10万円を控除するという青色申告特別控除があります。
手順２ 所得控除を算出する。
年末調整の控除に順じる。
扶養控除
| 区分 | 控除額 |
|---|---|
| 一般の控除対象扶養親族 | 38万円 |
| 特定扶養親族 | 63万円 |
| 老人扶養親族 同居老親等以外の者 | 48万円 |
| 老人扶養親族 同居老親等 | 58万円 |
基礎控除
| 納税者本人の合計所得金額 | 控除額 |
|---|---|
| 2,400万円以下 | 48万円 |
| 2,400万円超2,450万円以下 | 32万円 |
| 2,450万円超2,500万円以下 | 16万円 |
| 2,500万円超 | ０円 |
社会保険料控除
厚生年金保険料は、加入者と会社が折半して半分ずつを負担します。
被用者年金（厚生年金保険、共済組合等）の保険料については、お勤め先で控除額を算出のうえ、市区町村や税務署に届出します。そのため、日本年金機構で被用者年金の保険料について控除証明書を作成し、その加入者の方にお送りすることはありません。
生命保険料控除
旧契約（平成23年12月31日以前に締結した保険契約等）に基づく場合の控除額
| 年間の支払保険料等 | 控除額 |
|---|---|
| 25,000円以下 | 支払保険料等の全額 |
| 25,000円超 50,000円以下 | 支払保険料等×1/2+12,500円 |
| 50,000円超 100,000円以下 | 支払保険料等×1/4+25,000円 |
| 100,000円超 | 一律50,000円 |
新契約（平成24年1月1日以後に締結した保険契約等）に基づく場合の控除額
| 年間の支払保険料等 | 控除額 |
|---|---|
| 20,000円以下 | 支払保険料等の全額 |
| 20,000円超 40,000円以下 | 支払保険料等×1/2+10,000円 |
| 40,000円超 80,000円以下 | 支払保険料等×1/4+20,000円 |
| 80,000円超 | 一律40,000円 |
手順３ 税金を算出する。
| Cの金額 | 課税される所得金額に対する税額 |
|---|---|
| 1,000円～1,949,000円 | C×0.05 |
| 1,950,000円～3,299,000円 | C×0.1－97,500円 |
| 3,300,000円～6,949,000円 | C×0.2－427,500円 |
| 6,950,000円～8,999,000円 | C×0.23－636,000円 |
| 9,000,000円～17,999,000円 | C×0.33－1,536,000円 |
| 18,000,000円～39,999,000円 | C×0.4－2,796,000円 |
| 40,000,000円～ | C×0.45－4,796,000円 |
以上。